ПДВ (Податок на додану вартість)

ПДВ (Податок на додану вартість) – це різновид податку на споживання товарів чи послуг, при якому, на кожному етапі виробництва додається націнка в розмірі встановленої в державі ставки ПДВ.

Що таке ПДВ – поняття, визначення простими словами.

Простими словами, ПДВ – це спеціальна форма непрямого податку, при якій на кожному етапі виробництва товару, в момент його реалізації, до його вартості додається податкова націнка аж до продажу кінцевому споживачеві. Попри химерність такого визначення, суть ПДВ полягає у податку на безпосереднє споживання товарів або послуг. У свою чергу, це означає, що якою б на перший погляд не була складною та заплутаною подібна система оподаткування, зрештою, даний податок сплатить кінцевий споживач. Іншими словами, можна сказати, що ПДВ – це націнка, яку держава отримує практично з кожної проданої кінцевому споживачеві речі або послуги.

Що потрібно знати про ПДВ звичайній людині (приватній особі, споживачеві)?

• Попри те, що у визначенні зазначено додавання націнки на кожному етапі реалізації, це зовсім не означає, що підсумкова вартість товару буде підвищуватися в залежності від кількості таких націнок. У підсумку, ціна без урахування собівартості продукту та доходу виробника / ритейлера виросте тільки на суму встановленої державою відсоткової ставки ПДВ. Це пов’язано з системою компенсацій ПДВ всім платникам податків за винятком кінцевого споживача.
• Ставка ПДВ, має безпосереднє відношення до звичайних споживачів, оскільки, саме вони зрештою будуть платити цей податок в момент придбання товару чи послуги.
• Ставки ПДВ бувають різними в залежності від групи товарів або послуг. Так наприклад, на медичні препарати, ставка може бути нижче ніж на продукти розкоші. На продукцію, яку країна експортує, як правило, ставка ПДВ рівна 0%.

Для чого потрібен ПДВ, і хто його сплачує?

Якщо розбиратися в тому, для чого взагалі потрібен ПДВ, то слід зазначити той важливий факт, що саме цей податок відіграє дуже важливу роль в наповненні бюджету тієї чи іншої країни. І це досить логічно, оскільки, кожен день здійснюються мільйони операцій з продажу або перепродажу, з яких держава отримує податки. Крім цього, подібна система оподаткування, дозволяє отримувати податки з виробника, не чекаючи фактичного продажу готового товару кінцевому споживачеві.

Відносно того, хто безпосередньо платить ПДВ (фізично перераховує гроші в казну держави) і займається усіма бухгалтерськими операціями, то в основному це: Юридичні особи та Приватні (індивідуальні) підприємці. Кінцевому споживачу не потрібно самостійно платити дані відрахування, оскільки вони вже включені в підсумкову ціну товару. Проте, в чеку окремою графою вказується сума ПДВ, яка буде сплачена до бюджету з даної покупки.

Як працює ПДВ?

Оптимальним варіантом для загального розуміння того, як працює ПДВ, буде простенький приклад:

1. Припустимо, у нас є фабрика з пошиття джинсів, і ставка ПДВ у нас 20%;
2. Для того щоб пошити пару джинсів, нам потрібно купити матеріал у виробника;
3. Виробник тканини, продає її за 100 у.о. але, при продажу згідно з податковим законодавством він повинен додати ПДВ 20%, в результаті ми реально купуємо її по 120 у.о.;
4. Купивши тканину з урахуванням ПДВ, при дотриманні всіх формальностей, ми маємо право на компенсацію цього податку з бюджету. В ідеальному варіанті, держава повертає нам ці гроші (схеми компенсації можуть бути різні, в залежності від законодавства тієї чи іншої країни);
5. Далі з цієї тканини ми виробляємо джинси. З огляду на собівартість та свій заробіток формуємо прийнятну для нас ціну у 200 у.о. Але, тепер і ми як підприємці потрапляємо під дію закону про оподаткування та змушені при продажі наших джинсів включити в ціну ПДВ 20%. У підсумку, ми продаємо їх по 240 у.о. 200 залишаємо собі, а 40 відправляємо до бюджету країни;
6. Покупець, який придбав джинси за 240 у.о., є приватною особою і буде використовувати їх за прямим призначенням не перепродуючи їх. Таким чином, йому нічого не потрібно відраховувати до податкової, оскільки замість нього, це зробили ми, заклавши ПДВ в підсумкову ціну продукту.
7. У підсумку, споживач заплатив податок, а виробники отримали повернення ПДВ. Подібний виробничий ланцюжок, може бути набагато довший, але суть схеми залишиться колишньою.

Податок на додану вартість в реальності.

Слід зазначити, що все описане вище, досить часто добре працює тільки на папері. У реальності, робота даної схеми та формування ціни, може відрізнятися в залежності від законодавства або інших чинників. Так, наприклад, найпростіша помилка в рахунку-фактурі може привести до того, що виробникові не компенсують ПДВ. У свою чергу дана неприємність може привести до того, що виробник просто включить свої збитки в собівартість виробництва. Слідом, підвищиться підсумкова вартість продукту.

ВАЖЛИВО! Спеціально для бухгалтерів та інших фахівців в області економіки: дана стаття, не призначена для того, щоб занурити людину в усі тонкощі та принади світу фінансів (для цього, є спеціальні профільні ресурси). У ній присутні загальні поняття й допущення, які покликані в простій формі ознайомити людей з тим, що таке ПДВ і як це працює.